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消費税

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【中卒でも合格できた】税理士試験消費税法の攻略法

2021年9月19日

YC

中卒・元パチプロの30代 現在会計事務所勤務 税理士試験3科目合格済み (簿財消) 2021年法人税法不合格 2022年法人税法受験予定 日商簿記1級、全経簿記上級保有 TAC通信生

実務上最も使う機会が多い人気の税法科目、消費税法。

私は第68回の税理士試験で合格しました。



消費税法の攻略法について考えてみます。



この記事でこんなことがわかります。

  • 消費税法の勉強で重要なこと
  • 合格者の勉強法
  • 合格時の成績、本試験の出来


(注)私の合格した68回本試験時点では軽減税率の論点はありませんのでその点はご注意ください。

   



消費税法の勉強で重要なこと

理論は全部覚えるつもりで

消費税法の理論の題数は40〜50題。

これは法人税法の半分以下です。

とりあえず全部覚えましょう。



ただし、消費税法の理論はとにかく覚えにくいです。


各論点の用語の意義から覚えていくのがいいでしょう。

用語の意義から覚えて計算とリンクさせながら本文の暗記をすると理解が深まります。



本試験ではべた書きが書けないと終わってしまいます。


A,Bランクは完璧に、Cランクでも税法用語を使いながら作文で対応できるくらいにはなりましょう。

べた書きが空欄だとその時点で不合格になる可能性が高いです。



理論暗記ってどれぐらいまでやればいいの?という方はこちら
に私の法人税法の受験直前の理論マスターが載ってますので参考にしてください。



応用理論はドクター、直前テキストで

本試験ではべた書きの他に応用理論が出題されます。

応用理論は理論ドクターと直前テキストで対策しましょう。



応用理論は柱上げ中心にやりましょう。

問題文を読む→関連理論の柱を上げる

これをひたすら繰り返します。



私は柱のタイトルを紙に書き出して、本文は思い浮かべるだけの方法で勉強していました。

本文まですべて書きだすのは時間がもったいないのでやめましょう。

暗唱だけでも本試験で書けます、大丈夫です。



事例理論は専門学校の解答テンプレをパクリましょう。


また計算の解説も事例理論の思考のプロセスの参考になりますので使えます。

「当該取引は○○に該当するため○取引に該当する。したがって○円は課税価格に算入する」

↑こんな感じのテンプレを覚えて○部分を変えればOKです↑



応用理論を全部対策するのは時間的に厳しいですよね。

応用理論はパターンが決まっているので部分点狙いでいきましょう。



計算は取引分類と納税義務判定

計算で重要なのは「取引分類」と「納税義務判定」です。


特に納税義務判定を間違えると一発退場になります、答練や過去問をつかって練習しましょう。

計算で差がつくのは納税義務判定くらいです。

どの論点でも解けるようにしておきましょう。



消費税法は計算もパターン化されています。

原則課税、簡易課税、国等の計算パターンを覚えたら総合問題は納税義務判定と取引分類だけやりましょう。

集計しなくてもいいです。



この方法なら計算問題1題30分くらいで終わります。

ガンガン回してください。

ただ、あまりやらなすぎると計算パターンを忘れてしまうので何日かに1回はに最終値まで解きましょう。



間違えた取引分類は別途ノートにまとめておきます。


間違えた箇所の問題文をコピーして貼り付けておきましょう。

これを繰り返すと8月には「弱点ノート」ができあがります。

本試験までにこの弱点ノートを完璧にすればOKです。



あまり早い時期から弱点ノートを作ると量が大変なことになるので

作り始めるのは直前期の答練が始まってからでOKです。



消費税法の計算はスピードも必要です。



スピードは書く速さではなく取引分類の判断で差が付きます。

取引分類は鼻歌まじりで瞬時にできるレベルを目指しましょう。


私の合格年度の成績

成功

合格者のブログを見ると皆さん上位10%とかです。

すごいですよね?



私は普段の答練で上位10%に入ったことは1度もありませんよ。

10%どころか常に40%くらいをウロウロしてました。



ただ合格年度の全国模試だけはなぜかSランクでした。

びっくりして質問電話で講師に電話してしまいましたよw



講師いわく普段の答練は

「出題予告しているクラスもある。」

「通信生のなかには時間無制限で解いたり、理論マスター書き写し勢が存在する」

「ガチで解いてる通信生は案外少ない」

らしいです、いったいなんの意味があるのか…




近年では全国模試も事前に模範解答が同梱されていますよね。


おそらくコロナの影響で仕方ないのでしょうが、もはや答練の成績はあてになりません。

専門学校の成績が悪くても絶対に受験しましょう。


参考:合格年度の本試験の出来(68回)

若い男

理論

・納税義務

柱上げはすべてOK。

ただ柱上げの時点で「全部書いてたら絶対に時間内に終わらん。」と思ったのでカッコ書きなんかはほとんど省略しました。



・確定申告べた書き

完璧ではないけど6割くらい書けた、作文多め。



・輸出物品販売場

白紙



・選択届出書、中間申告、還付申告

言ってることがおかしくない程度に作文解答、結論は合わせた。(たぶん)



計算


・簡易課税

最終値合わず。



・原則課税

わからない箇所は勘で、基本的なところは全部できた。

時間切れで最終値まで解答できず。


これで合格でした。

TAC、大原の模範解答では自己採点ボーダージャストくらい。


基本的なところがちゃんと出来て、理論と計算バランスよく解答すれば受かります。

理論に白紙の箇所があっても受かります。



別に専門学校の成績が悪くてもいいじゃないですか、合格すれば関係ないですよ。





終わり



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中卒・元パチプロの30代 現在会計事務所勤務 税理士試験3科目合格済み (簿財消) 2021年法人税法不合格 2022年法人税法受験予定 日商簿記1級、全経簿記上級保有 TAC通信生

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